“小费免税”是唐纳德·特朗普总统的竞选承诺之一，深受选民欢迎，并获得了两党的支持。| Mandel Ngan/AFP via Getty Images
周二，参议院一致通过了《小费免税法案》 ，使唐纳德·特朗普总统的竞选承诺之一距离正式生效又近了一步。这项取消对服务和餐饮业从业人员小费征收联邦税的承诺在2024年大选中赢得了选民的支持，甚至连前副总统卡马拉·哈里斯在竞选期间也表示支持这一想法。现在，国会山的民主党和共和党似乎都希望将其变为现实。
“小费免税”为何能获得两党广泛支持，原因显而易见：它看起来像是一项民粹主义政策，为低收入工人提供了急需的救济，而反对它可能会显得你与工薪阶层格格不入。但正如我去年所写，“小费免税”实际上更像是一项企业税收减免，预计每年将使联邦政府损失100亿至150亿美元的税收收入。
简而言之，这项政策激励企业降低员工工资，让他们更加依赖小费。但这与员工——尤其是那些有小费收入的员工——的需求恰恰相反。
有小费收入的工人工资过低。如果联邦政府停止对小费征税（假设他们的工资保持不变），其中一些人的净收入肯定会增加。但小费波动性很大，而且通常随季节变化，“小费免税”政策会让有小费收入的工人在淡季的日子更难过，他们很可能只能拿到较低的基本工资。
现实情况是，有小费收入的工人的问题并非税负过高，而是工资过低。此外，没有小费收入意味着工人最终累积的社会保障额度可能会减少。
事实上，许多低收入工人甚至感觉不到这项政策带来的变化。一些领取小费的工人（据估计超过三分之一）收入微薄，已经免征所得税，这意味着“小费免税”法案对他们的净收入毫无帮助。更重要的是，“小费免税”对大多数低收入工人也没有任何帮助：超过95%的低收入和中等收入工人无法定期收到小费。
因此，尽管国会忙于推出华而不实的减税政策，而这些政策对于帮助低收入工人并无太大帮助，但最好还是关注小费工人问题的根本原因：低于最低工资。
最低工资是多少？为什么这么低？
联邦最低工资标准上一次上调是在2009年，此后一直保持不变：每小时7.25美元。许多州的最低工资标准高于联邦标准，但大多数州对有小费收入的员工也设有最低工资标准。这项豁免规定允许雇主支付员工较低的工资，只要他们支付小费差额即可，而最低工资标准仅为每小时2.13美元。如果领取最低工资标准以下的员工的小费不足以达到最低工资标准，则雇主必须支付差额。
这些分级最低工资制度可以追溯到1938年通过的《公平劳动标准法》（FLSA）。该法案设立了最低工资标准，旨在鼓励雇主雇用“因年龄、身心缺陷或伤残而导致收入能力受损”的人员。其目的是确保残疾人仍然能够获得就业机会和职业培训项目。
但在1966年，国会修订了《公平劳动标准法》（FLSA） ，规定了定期收取小费的工人的最低工资标准，希望以此降低服务业企业的工资成本。这一变化从根本上改变了小费文化：过去，顾客给小费是为了表示感谢，而现在，小费成了工人维持生计的必需品。
自此以后，大多数地方服务业和酒店业的工人的工资都低于最低工资标准，而且自 1991 年以来一直没有上涨。
虽然小费工资通常被当作一项福利出售给员工——理论上，如果顾客慷慨，他们可以赚得无限——但现实情况是，即使包括小费，他们的总净收入也往往不够。例如，根据美国劳工统计局的数据， 2024年服务员的工资中位数为33,760美元，而收入最低的10%的服务员收入约为18,000美元。
举个例子， 标准扣除额（即收入中免税的部分）对于已婚夫妇为29,200美元，对于个人为14,600美元。“小费免税”或许能给服务员带来一点税收减免，但这远不足以成为有效解决低工资问题的方案。
废除最低工资运动
许多工人对分级最低工资制度越来越不满，这促使“公平工资一号”等组织成立，倡导废除最低工资制度——这项措施或将有助于减轻贫困。（ 目前至少有八个州已经取消了针对有小费工人的最低工资制度。）
而且由于少数几个州已经废除了最低工资标准，转而对有小费和无小费的工人实行相同的最低工资标准，我们可以看到前者如何阻碍了工人的发展。
根据美国进步中心的分析，与已废除最低工资标准的州相比，在实行最低工资标准的州， 领取小费的工人的贫困率更高。在实行最低工资标准的州，14.8% 的领取小费的工人生活在贫困中。相比之下，在已废除最低工资标准的州，这些工人的贫困率仅为 11%。
“小费免税”想法的最大问题是，它可能只会抑制工资，从长远来看最终会损害工人的利益。
除了取消小费税，国会还有更好的办法来帮助低收入工人，包括扩大标准扣除额——为所有低收入工人（而不仅仅是那些领取小费的人）提供有意义的减税——或者最终取消最低工资标准。他们或许可以考虑趁此机会提高最低工资标准。毕竟， 加薪早就该来了。
原文： https://www.vox.com/policy/414030/no-tax-on-tips-senate-subminimum-wage-trump